ERP中的企业预算

ERP中的企业预算

【 信息化】    企业预算是对整个企业的运作做一个全盘的计划。ERP对此提供了实用的工具，也提供了一套预算的思路。

1 销售量计划

根据历史的产品销售数量，结合市场趋势和产品定价，制定明年销售量的预测。

2 价格预测

公司计划部门结合政府部门对产品的限价、公司定价策略、今年的实际价格以及业务员对未来市场的预测等等因素，制定价格预测。

3 产品标准成本计算

根据销售量计划，结合产品的生产工艺和物料单（BOM），计算产品的标准成本，并分析成本构成。

4 间接费用计划

营销部、财务部和总经理办公室等销售和管理部门制定间接费用预算。

5 差距分析和预算调整

汇总各级各部门预算，分析预算利润和管理预期的差距，进一步调整预算。

6 预算通过并冻结修改

一致通过企业预算，并冻结修改。

我们知道，在实际运作中，一个企业各部分的职能是相互牵连的。销售、生产、仓储、采购之间存在着相互的影响和制约。而这些业务职能最终会给企业带来收入和成本，从而影响整个企业的经济效益。这种牵连有时会变得非常复杂。特别是当企业的规模增大，产品线增加，或是企业的市场变得复杂时，就更是如此。

企业预算是对整个企业的运作做一个全盘的计划，准确地分析各职能之间的互动关系，抽丝剥茧，将企业运作的全貌展现在管理者面前。

管理理论认为管理的三大职能是：计划（Planning）、控制(Controlling)和决策(Decision-making)。企业预算（即计划）是实现这三大职能的重中之重。企业运作时，真实数据通过ERP反馈（Feed-back）回来，跟预算计划数据做比较可以揭示问题的症结，管理者对症下药，这就是控制。通过前瞻（Feed-forward）的计划，预警危险，管理者及时防范，考虑各种对策的可行性，择其善者而为之，这就是决策。我们希望运用ERP的企业预算工具，能给企业管理者一幅前瞻性的企业全貌，同时成为加强企业控制、考核和决策的科学依据。

预算编制的步骤

为了使本文的介绍更清晰，我们首先设计了图1所示的预算编制六个步骤，随后逐步阐述。

需要指出的是，ERP系统提供了灵活的工具来编制预算。本预算步骤只是运用这些工具加以组织的一种可能。在项目实施中，对预算编制步骤的设计将通过深入分析企业个体的经营活动来确定。

销售量计划

销售量计划是企业预算的基础。在这个步骤，企业的销售部门将尽可能准确地回答这样一个问题：企业将在何时、何地，以何种方式向何人销售多少数量何种物品。要使销售量计划尽可能准确，必须具备以下基础：

1．市场细分

我们在本刊第6期《ERP中的盈利分析》中介绍了ERP中市场细分和盈利分析的概念以及它对于解决企业经营问题的作用。对于一般企业来说，它所面对的一个大市场是由千差万别的细分市场构成的。当我们编制销售量计划时，出于以下两点考虑，不可能直接做整个市场的计划：

A. 销售量的变化规律存在于各个不同的层次，如产品需求的季节性变化对于空调和电视机是截然不同的，而电视机需求的增长率，可能和各个省份或地区有关。

B. 生产计划和采购计划的制定要求将销售量的计划按客户所在地区等和地理相关的方式细分。

因此，我们将首先把一个大市场（如家电），按各种标准划分成不同的小市场，即所谓的细分市场，针对各细分市场编制出更精确的销售量计划，最后汇总出各个层次统一的整体计划。

2．实际数据接收和处理

当实际业务发生时，ERP系统会记录下并分析出和该笔业务相关的很多数据（参见第6期《ERP中的盈利分析》）。对企业集成计划来说，实际数据具有以下两个作用：

A. 控制经营活动。业务经营实际的结果将分别以财务会计和管理会计信息的形式反馈给系统。通过和计划数据比较，分析出不同性质的量化的差异。根据这些差异我们可以找到发生问题的地方并采取必要的管理手段。从而强化了对实际经营活动的控制。

B. 支撑预测。作为已经发生过的历史数据，实际数据里隐藏着市场的规律，当我们需要预测未来的销售量时，通过对过去的分析，就可以得到未来的蓝图。

3．计划的结构

上文中我们谈到将市场作多角度多方位的细分。这种方法使我们可以按照不同细分市场的特点和规律安排我们的计划。但是这么多审视的角度，如果不加以组织很容易造成计划的遗漏和重复，甚至是一片混乱。譬如，有人认为应该按产品类别做计划，也有人说，关注大客户，做好大客户的销售计划才是正道。同时即使按客户做计划，还可以是按客户的类别、地区、规模等等来做。因此使用市场细分的概念来安排计划必然遇到的问题是：如何保证计划的一致和完整？

ERP提供了协调计划的工具——计划结构。以图2为例，我们可以选取分公司、销售组织、分销渠道、产品类别、产品、客户类别、客户规模、客户作为我们计划的基本结构。其他市场细分的计划值由系统根据基本结构的计划值自动分析推导获得，如不同产品设计组（参见第6期《ERP中的赢利分析》）设计的产品销售计划值，可以由产品的销售量计划值推导获得。

销售量计划的基础构建成功后，我们进入计划编制的操作阶段。ERP系统提供了丰富和实用的工具，实际操作中，我们可以根据企业的需求，灵活运用这些工具，确定计划编制的步骤。

销售量计划编制的工具

1．复制历史数据

我们可以将全部或任何一部分市场细分的历史数据复制成初步计划数据，以此为基础，结合其他的工具，编制最终计划。

2．建立预测模型,预测未来计划

在历史数据的基础上，我们对不同的市场建立不同的预测模型，系统自动预测出将来的计划销售量。如图3中，根据历史数据我们分别按季节增长模式和直线增长模式预测北京空调市场和上海洗衣机市场的销售量。

3．计划重估

在预测的基础之上，我们可以根据实际情况对某些市场作进一步的调整。比如根据国家开发西部地区的规划，我们对西部诸省的销售数量在预测的基础上统一增加5% 。系统会自动调节西部地区的销量计划。

4．灵活的计划填制格式

ERP系统提供了灵活的可自定义的计划填制格式，比如我们可以同时将今年实际数、明年的预测数等等编入计划填制格式内，给计划编制者作参考比较。同时我们可以在不同的市场中方便地切换，而不必担心计划会不一致。

5．手工调整

除了上述的自动计划编制工具外，ERP系统同时提供了在计划结构的任何层次手工调整计划的工具。

6．自上而下的分配

当手工输入或调整某一层次的计划后，ERP系统可以根据我们设立的规则，将手工输入或调整数分摊到该层次之下的计划层面上。比如图4所示，如果我们更改北京销售部洗衣机WP830分销的计划数量，系统可以根据今年这种洗衣机在各种类型、规模的经销商那里实际的销量，按比例将更改的计划销量分配到这些经销商的计划上。

7．多个预算版本

我们可以设立多套预算，保存在系统的不同预算版本中，如图5所示。利用不同的版本我们可以分析未来的多种可能，如乐观的和悲观的。通过对这些不同情况的模拟，可以支持我们的决策。我们可以在保留历史预算的基础上编制滚动预算。我们还可以将实际数据或预测的数据保存在不同的预算版本中作为比较数据，帮助我们边对比边做计划。数据可以在不同预算版本之间进行拷贝。

综上所述，ERP系统提供了丰富的计划工具。利用这些工具可以帮助我们编制值得信赖的销售量计划。