打通沃奇公司存货暂估的通路

打通沃奇公司存货暂估的通路

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编者按：如果说信息化是企业的战略问题，那信息化项目将是完成这一战略问题的基础，如何通过项目实施提升信息化的实施效果，是企业CIO最终要解决的实际问题。

《阿峰实战ERP》系列文章将以纪实的手法，从ERP项目实施的微观角度出发，围绕ERP项目实施中的重点模块、难点流程、核心功能以及ERP与其它系统之间的整合展开。从本周开始，信息化频道将每周刊登一篇《阿峰实战ERP》文章。希望通过文章主人公，资深实施顾问“阿峰”的ERP实践，伴随读者一同走进ERP。

【 专稿】阿峰昨天出差回来，到家已经凌晨1点多。早上起来依然睡意浓浓：IT人命苦啊！只希望今天在公司忙里偷闲打个盹儿。可他哪里知道，一个大麻烦正等着他。

“玲玲……”，阿峰刚到公司，桌上的电话就不识相的响了起来。一看电话号码，是重点客户沃奇公司打来的，阿峰怠慢不得，只好强打精神。

电话那头传来焦急的声音：“阿峰，你们怎么这么晚才上班？”

大冬天的，8点半上班还晚啊！累死人不用偿命？！阿峰心里暗自嘀咕。

原来是沃奇公司信息部丁经理在那边火急火燎，“财务部今天早上问我，用你们的ERP系统能不能实现存货的暂估？快帮我们解决一下啊！”

存货暂估？阿峰已经熟得不能再熟，这是财务部门经常遇到的一种业务，但对那些不了解财务流程的CIO来说却如天书一样难以理解。其实存货暂估就是外购货物的发票未到或者不知道具体单价时，财务人员暂时按估计价格入账，下月用红字予以冲回的业务。

尽管看起来很简单，但要给IT人员讲清楚，却不容易，看来今天上午打盹的“梦想”又要泡汤了。

存货赞估的一般处理流程

在手工操作方式下对存货暂估进行业务处理，比正常的业务要多出两笔会计分录，对暂估业务发生较多的公司来说，会增加很大的工作量。目前，大多数成熟的ERP软件，已经考虑到了这个问题，利用ERP系统的财务模块，都能够实现存货暂估处理，而且非常方便。其一般的操作流程为：

1、上月末进行对账时，发现还有发票未到的采购单或者收货单，财务在催促无效的情况下，进行暂估入账，系统自动生成一笔暂估入账的会计分录；

2、月初，自动生成一张红字回冲单；

3、在收到采购发票后，再按正常的操作规范进行业务处理。

可见，暂估流程比正常的流程要多做两笔会计分录：月末暂估的会计分录和月初的红字回冲单。月末做暂估入账时，系统要支持入库单拆，单拆记录多次结算。入库单记账时，如果已部分结算，则系统将其拆分成多条记录进行记账，按已结算数量、已结算单价、已结算金额部分作为已结算的采购入库单记账，按政策业务录入系统，将未结算数量、未结算单价和未结算暂估金额作为暂估入库单记账，恢复记账时两条记录会同时恢复。

沃奇公司是典型的制造企业，存货暂估自然是财务人员的家常便饭，实施ERP后这些流程都要通过ERP来进行，难怪丁经理在那边火急火燎。

就拿供应商A公司来说，上月沃奇公司采购部门收到其送来的原材料：套筒300个，单价1元，共计300元；剪刀105把，单价10元，共计1050元。原料入库后，直到月底，仓库管理人员仍然没有收到A公司的发票，于是财务部门不得不在月末进行存货赞估处理：

借：库存商品　1350

贷：应付账款——暂估应付款　1350

对于存货赞估的处理，财务部门一般有两种方式：月初回冲和收到发票回冲。选择哪种方式处理存货赞估，企业可根据自己的财务惯例进行选择。