财务危机的防范分析系统：财务预警分析

差异因素分解法

财务预警分析是指通过对企业财务报表及相关经营资料的分析，利用数据化管理方式和财务数据，将企业已面临的危险情况预先告知企业经营者和其他利益关系人，并分析企业发生财务危机的可能原因和企业财务运营体系中隐藏的问题，以提前做好防范措施的财务分析系统。

财务预警分析的方法

企业财务预警的基本方法有定量分析法和定性分析法，定量分析的主要依据是企业的经营和财务资料以及一定的数学模型或数理统计方法，通过模型对数据进行分析，而定性分析法的主要依据则是由分析者的主观判断进行预警分析。

（一）定量分析分析法

1、单表达式分析法

单表达式财务预警系统数学方法挑选出了美国1954-1964初年金融资产规模完全相同的79家经营失利企业和79家恒定经营的企业作为科学研究对象，借助统计数据形式对数个财务比例分项展开分析，得出结论具备较好全面性的三个财务分项依序为：负债保证率（应收账款/负债总值）、金融资产利率（净金融资产/金融资产总值）和金融资产负债率（负债总值/金融资产总值）。

单表达式分析实行单纯，但虽然有时候会再次出现及同一企业借助完全相同分项试验结论完全相同的现像，渐渐被多表达式分析法替代。

2、多表达式分析法

Z值数学方法是具备指标性的多表达式分析法。该数学方法对33家经营失利企业和33家恒定经营的企业展开科学研究。最后优先选择对5个分项平均数汇整对财务重要信息展开预估，科学研究推论是知名的Z值数学方法。财务系统软件

该数学方法如下表所示：

Z=1.2X1+1.4X2+3.3X3+0.6X4+1.0X5

其中：

X1=营运资金/总金融资产

X2=留存收益/总金融资产

X3=息税前利润/总金融资产

X4=股东权益市场价值/总负债

X5=销售收入/总金融资产

根据得到Z值的完全相同对财务情形展开推论，当Z<1.81财务经济危机再次出现的可能将性极大。Z值数学方法从企业多方面的综合重要信息分项考核企业财务状况，是具备指标性的多表达式分析形式。

（二）认定分析法

1、标准化检查法

该形式又称为风险分析调查法，是通过专业的风险分析咨询公司、 人员等对企业可能将遇到的财务经济危机展开调查与分析。这种形式的缺点在于提出的形式普遍适应于大部分组织或企业，缺乏对企业个性特征的分析，都某些存在财务经济危机隐患的难题无法展开识别。

2、四阶段症状分析法

该形式认为企业的财务经济危机可以分为四个阶段：潜伏期、发作期、恶化期、实现期。在四个阶段会呈现出完全相同的营运特点。因此，分析人员需要及时将企业现有的经营状况与各阶段经营特点对照，及时发现财务经济危机再次出现的可能将性，保证财务的恒定运行。

在企业实行财务预警系统一般采用定量分析分析与认定分析相结合的形式，对于各种内外部因素产生的财务影响借助认定分析展开分析，当再次出现财务经济危机的可能将现像时借助定量分析分析法展开分析，当分项偏离恒定范围内，分析其原因并及时发出预警系统信号，及时遏制财务经济危机再次出现的可能将性。财务系统软件

此外，针对完全相同行业、完全相同规模的企业，财务分项的挑选出应当完全相同。企业应当根据历史重要信息建立适应于本公司的财务分项和预警系统临界值。

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