经常用的财务分析方法

你是如何分析企业财务分项的？

通常情况下，财务工作者在分析企业的财务指标时，都会从这些指标来分析：流动比率、资产负债率、净资产收益率等。但你晓得吗?纯粹的去排序那些分项很难，但前述上得出结论那些数据，显然就无法称作财务分析。

下列这三方面，你一定要去考量，就可以称作或是说有象征意义的财务分析。

一定要重视对照

数据的对照是财务分析的显然，无论是与另一方面企业以后的数据对照、还是跟行业平均数比、再或是跟行业内其他公司比。

总而言之，通过对照就可以窥见分项的优劣，前述上算出分项，看一看大小，是没任何人象征意义的。

财务分析的大前提，无法前述上是分析分项、得到数据。具体来说你要晓得他们想分析别的方面的难题，从而优先选择适当的分项，依照分项归纳推论。

很多人问，财务分析要看什么样分项？问那个难题，表明你这类对财务分析看得比较空降兵，认为财务分析就是对着那两个一般来说的分项去的，把那两个分项算出来，财务分析就完成了。

其二，无法过份倚赖分项，有的是难题可能将没整套的分项供你用，咋办？那就他们去缔造一个分项。

换句话说，财务分项没强型，他是在发展变化的，不断地多样和健全，你要依照前述情况灵巧的使用那些分项，可能将那个分项拿点东西回去，那个分项拿点回去，共同组成一个崭新的分项，这是很有可能将的。不要盲从分项。财务管理

这是财务分析的一脉相承。举个范例：

流动比率，流动比率=流动资产/流动负债，流动资产一般主要包括现金、应收账款、存货等。如果你把资产负债表中的这些项目加起来，做流动资产，要小心了。因为，这些只是形式。

你要进一步分析这些资产的质量，比如应收账款，你去分析发现，这个应收账款，很有可能收不回来，尽管提了坏账，但是剩下的也很悬，这种情况下，你在分析流动比率的时候，还能将应收账款算在里面吗？

财务会计是门词汇，我们要把它精确、有效率的表达出来，不前述上是通过财务分项的排序，来得出结论浅显的推论。

而是通过对财务分项的分析，及结合前述的论证，或是说起到为企业经营、决策做辅助。

下列那个财务分析的五力模型囊括各类财务分项排序方式，有了那些排序方式，再结合以上几点，你的财务分析分项会或是说活起来。

盈利能力

销售净利率=（净利润÷销售收入）×100%；该比率越大，企业的盈利能力越强

金融资产净利率=（净利润÷总金融资产）×100%；该比率越大，企业的盈利能力越强

权益净利率=（净利润÷股东权益）×100%；该比率越大，企业的盈利能力越强

总金融资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均金融资产总额×100%；该比率越大，企业的盈利能力越强财务管理

营业利润率=（营业利润÷营业收入）×100%；该比率越大，企业的盈利能力越强

成本费用利润率=（利润总额÷成本费用总额）×100%；该比率越大，企业的经营效益越高

盈利产品质量

全部金融资产钱款回收率=（经营活动钱款净流量÷平均金融资产总额）×100%；与行业平均水平相比进行分析

盈利钱款比率=（经营钱款净流量÷净利润）×100%；该比率越大，企业盈利产品质量越强，其值一般应大于1

销售收现比率=（销售商品或提供劳务收到的钱款÷主营业务收入净额）×100%；数值越大表明销售收现能力越强，销售产品质量越高。

偿债能力

净运营资本=超额-壳状债务=长期资本-长期金融资产；对照企业连续多期的值，进行比较分析

流动比率=流动资产÷流动负债；与行业平均水平相比进行分析

速动比率=速动金融资产÷壳状债务；与行业平均水平相比进行分析

钱款流量比率=经营活动钱款流量÷壳状债务；与行业平均水平相比进行分析

金融资产债务率=（总债务÷总金融资产）×100%；该比值越低，企业偿债越有保证，贷款越安全

产权比率与权益乘数：产权比率=总债务÷股东权益，权益乘数=总金融资产÷股东权益；产权比率越低，企业偿债越有保证，贷款越安全财务管理

利息保障倍数=息税前利润÷利息费用=（净利润+利息费用+所得税费用）÷利息费用；利息保障倍数越大，利息支付越有保障

钱款流量利息保障倍数=经营活动钱款流量÷利息费用；钱款流量利息保障倍数越大，利息支付越有保障

经营钱款流量债务比=（经营活动钱款流量÷债务总额）×100%；比率越高，偿还债务总额的能力越强

营运能力

本息货款周转率：本息货款周转次数=销售收入÷本息货款；本息货款周转天数=365÷（销售收入÷本息货款）；本息货款与收入比=本息货款÷销售收入；与行业平均水平相比进行分析。

应收账款周转率：应收账款周转次数=销售收入÷应收账款；应收账款周转天数=365÷（销售收入÷应收账款）；应收账款与收入比=应收账款÷销售收入；与行业平均水平相比进行分析

超额周转率：超额周转次数=销售收入÷超额；超额周转天数=365÷（销售收入÷超额）；超额与收入比=超额÷销售收入；与行业平均水平相比进行分析

净营运资本周转率：净营运资本周转次数=销售收入÷净营运资本；净营运资本周转天数=365÷（销售收入÷净营运资本）；净营运资本与收入比=净营运资本÷销售收入；与行业平均水平相比进行分析财务管理

非超额周转率：非超额周转次数=销售收入÷非超额；非超额周转天数=365÷（销售收入÷非超额）；非超额与收入比=非超额÷销售收入；与行业平均水平相比进行分析

总金融资产周转率：总金融资产周转次数=销售收入÷总金融资产；总金融资产周转天数=365÷（销售收入÷总金融资产）；总金融资产与收入比=总金融资产÷销售收入；与行业平均水平相比进行分析

发展能力

股东权益增长率=（本期股东权益增加额÷股东权益期初余额）×100%；对照企业连续多期的值，分析发展趋势

金融资产增长率=（本期金融资产增加额÷金融资产期初余额）×100%；对照企业连续多期的值，分析发展趋势

销售增长率=（本期营业收入增加额÷上期营业收入）×100%；对照企业连续多期的值，分析发展趋势

净利润增长率=（本期净利润增加额÷上期净利润）×100%；对照企业连续多期的值，分析发展趋势

营业利润增长率=（本期营业利润增加额÷上期营业利润）×100%；对照企业连续多期的值，分析发展趋势

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