公司买回了一套财务软件，有关怎样收款与课税的5个难题

问：财务管理软件

单独买回的财务软件4800元，计入费用还是资产？

答：

借：无形资产-财务软件 4800元

贷：银行存款           4800元

提醒：

1、购入的软件如果与固定资产不可分，无论是否单独计价，都应作为固定资产而不是无形资产核算，如生产设备的自动化控制程序等；

2、购入的软件如果与固定资产可以分开，且能单独计价，则应确认为无形资产，按购入成本入账。

问：财务管理软件

单独买回的财务软件计入了无形资产，怎样摊销？

答：

财务软件可以在购置时向税务机关提出申请2年内摊销。

借：管理费用--无形资产摊销 200元

贷：累计摊销       200元

政策：

财税部国家税务总局有关企业所得税若干优惠政策的通知》(财税[2008]1号)的规定，企事业单位购入软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。

问：财务管理软件

每年支付的财务软件服务费能否一次性计入费用？

答：

借：管理费用-服务费 500元

贷：库存现金         500元

提醒：

对于每年支付的服务费可以作为费用处理，一次性在税前摊销。

问：财务管理软件

若是我们自行研发财务软件，开发过程中的费用怎样收款？

答：

应将开发过程中发生的直接费用和间接费用计入研发支出——资本化支出——软件（按软件名称填写）账户。

提醒：

（1）若开发成功，则转入无形资产账户；

（2）若开发失败，则将研究与开发费用计入当期损益。

问：财务管理软件

从软件公司买回的财务软件用于收款，取得专票能否抵扣增值税？

答：

可以抵扣增值税。

政策：

《财政部、国家税务总局有关全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产……

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